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          內審人員的工作職責和職業道德修養

          齊越2020-04-21 11:52:30

          內審人員指在部門、單位內部審計機構從事審計事務的人員,以及在部門、單位內設置的專職從事審計事務的人員。內審人員的主要工作有哪些?下面便為大家詳細介紹。

          內審人員的工作職責和職業道德修養

          內審人員的工作職責

          (1)關注企業的內控是否存在漏洞

          審計方法:檢查憑證,是否嚴格按照公司的付款審批制度執行。在此過程中反過來也能探究公司付款審批制度是否存在不合理或者存在漏洞的地方。這類審計,可以不斷完善公司的財務管理制度以及制度的執行情況,對于發現公司內控漏洞、填補漏洞、糾正以及防范很有幫助。

          (2)賬務處理是否合理、合法

          審計方法:對于小公司,建議全面檢查憑證;對于憑證量大的公司建議重要性把握,從報表層次重要性細化到科目層次重要性水平,重點的細查,非重點的粗查。審查的重點是賬務處理是否符合企業會計準則的規范,后附單據是否充分、合法。

          (3)是否能合理解釋經濟業務

          審查稅務風險,提出稅務風險提示及整改辦法,關注稅務籌劃的空間,必要時提出稅務籌劃建議,這需要審計人員對稅務非常了解,不但要知道這筆賬務處理是否符合會計準則的要求,同時也要知道稅務上的相關規定。

          (4)對報表、財務指標等進行分析

          對預算執行情況進行分析,了解公司的經營情況,發現經營管理方面可能存在的不足之處,比如項目拓展與資金流不匹配造成資金鏈緊張問題,比如利潤統籌不合理造成集團多交稅現象等等,提出問題及其存在的風險,并提出整改建議。必要時單獨出具管理建議書。

          內審人員應具有的職業道德修養

          (1)正直、誠實

          這是內審員必須具備的道德品質。在審核中不弄虛作假,不適用不正當的手段去獲取客觀證據,不屈服于任何要求改變調查結論的壓力。

          (2)客觀、公正

          在審核中堅持以客觀證據為基礎,嚴格按有關法律、法規、標準或既定質量文件等做出判斷。而不是主觀臆測、憑印象做判斷。

          (3)尊重對方、尊重別人

          在審核中應始終尊重受審方,尊重一切在審核中有聯系的人,包括自己審核組的其他同事。

          (4)冷靜的態度和認真的精神

          在審核中遇到復雜的情況或突發的時間,要保持鎮靜而不要因激動而喪失客觀性。在調查客觀證據過程中遇工作復雜、調查量大等情況要有毅力把工作做細做好,把證據收集齊全,切忌馬虎潦草、輕率下結論、輕率出文件。寫好不合格報告,不僅要有充分證據和正確的判斷結論,文章表達也要明確通順。審核報告就更要寫的簡明扼要,條理性好,邏輯性強,使各方面都能接受。

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